Is renteaftrek mogelijk als ik bij mijn eigen BV leen?
Ja, mits het een eigenwoningschuld is, je annuïtair/lineair binnen 30 jaar aflost, de rente marktconform is en alles schriftelijk is vastgelegd.
Hoe werkt de Wet excessief lenen (grens €500.000)?
De wet ziet op alle privéschulden aan je eigen bv(’s). Boven €500.000 wordt het meerdere belast in box 2. Een eigenwoningschuld bij de bv telt niet mee mits er hypotheekrecht t.v.v. de bv is (overgangsrecht voor EWS die op 31-12-2022 al bestond).
Moet ik een hypotheekrecht vestigen?
Voor de uitzondering op de DGA-taks bij nieuwe of overgesloten EWS is hypotheekrecht vereist ten gunste van de bv. Voor EWS die op 31-12-2022 al bestond geldt overgangsrecht: die blijft buiten de regeling (onder voorwaarden). In de praktijk: via notaris.
Wat is een onzakelijke lening en wat zijn de gevolgen?
Als voorwaarden niet vergelijkbaar zijn met bankpraktijk (te lage rente, geen zekerheden, te ruime looptijd), kan de fiscus dit aanmerken als onzakelijkheid / verkapt dividend. Gevolg: renteaftrek wordt geweigerd, en mogelijk box-2-belasting.
Mag (een deel) aflossingsvrij zijn?
Ja, maar rente over het aflossingsvrije deel is in principe niet aftrekbaar. Voor aftrek moet je annuïtair/lineair aflossen binnen 360 maanden.
Kan ik deels bij de bank en deels bij de BV lenen?
Ja. Leg de rangorde tussen bank en BV vast bij de notaris en stem voorwaarden (rente, aflossing, zekerheid) goed op elkaar af.
Hoe zit het met verbonden personen (partner/kinderen)?
Verbonden personen hebben hun eigen €500.000-drempel. Schulden kunnen worden toegerekend; EWS met hypotheekrecht telt niet mee.