Casus A — €300.000 annuïtair, 30 jaar (volledige EWS)
Renteaftrek in box 1 mogelijk. Renteopbrengst bij de BV belast met Vpb; uitkering aan privé belast in box 2. Netto effect hangt af van rente, tarieven en fiscale regels.
Casus B — Totale privéschuld aan bv’s €700.000
Voor zover dit géén eigenwoningschuld met hypotheekrecht is, telt het mee voor de €500.000-toets → excessief lenen: het meerdere wordt belast in box 2. Als het wél EWS met hypotheekrecht is, telt dat deel niet mee.
Casus C — Overgangsrecht per 31-12-2022
EWS die op 31-12-2022 al bestond blijft buiten de DGA-taks onder voorwaarden. Bij oversluiten na die datum: check of hypotheekrecht is vereist om vrijstelling te behouden.
Casus D — Combinatie bank + BV
Deel bank (klassieke hypotheek) + deel BV. Leg rangorde vast. Vergelijk netto lasten incl. box 1/box 2/Vpb, renteverschillen en risico’s.
Let op: tarieven en regels wijzigen (aftrekpercentages, Vpb, box 2). Werk altijd met actuele aannames. Documenteer je benchmarks per peildatum.